موارد مشمول قانون معافیت از بیمه تامین اجتماعی و مالیات حقوق

موارد عدم شمول بیمه مطابق اعلام سازمان تامین اجتماعی در سایت رسمی این سازمان (www.tamin.ir) عبارتند از :

  1. بازخرید ایام مرخصی؛
  2. هزینه عائله‌مندی؛
  3. هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت؛
  4. عیدی و پاداش آخر سال؛
  5. مابه التفاوت کمک هزینه مسکن خوار و بار در ایام بیماری؛
  6. حق شیر؛
  7. پاداش نهضت سوادآموزی؛
  8. حق تضمین کسر صندوق؛
  9. خسارت اخراج و مزایا پایان کار (سنوات)؛
  10. پاداش افزایش تولید

علاوه بر این موارد، بن نقدی مطابق بخشنامه وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی به شماره ۸۲۹۵۹ مورخ ۱/۵/۹۳ نیز از شمول بیمه خارج‌شده است. غیر از موارد ذکرشده هر پرداختی که به کارمند صورت بگیرد از قبیل حق ایاب‌وذهاب، هزینه تلفن، حق غذا و سرپرستی و غیره. چنانچه این پرداخت به‌صورت رسمی وارد فیش کارمندان شود مشمول بیمه خواهد بود.

معافیت بیمه

نکته: سقف مزایای مشمول بیمه هفت برابر حداقل حقوق اعلامی در هرسال خواهد بود و بیشتر از آن معاف است. در بحث مالیات تمامی پرداخت‌های صورت گرفته به کارمندان اعم از نقدی و غیر نقدی مشمول مالیات حقوق است؛ منتها مهم‌ترین معافیت‌های ذکرشده در قانون به شرح ذیل است:

  1. معافیت سالانه که توسط دولت اعلام می‌شود و برای سال ۱۳۹۸ رقم ۳۳۰ میلیون ریال است.
  2. سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، حقوق بازنشستگی یا مستمری پرداختی به وراث که به هنگام بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می‌شود.
  3. هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت
  4. عیدی و پاداش اخر سال به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه
  5. مزایای غیرنقدی به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه
  6. هزینه‌های درمان (شامل دو-هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمند؛ و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده)
  7. حقوق نیروهای مسلح غیر از موارد ذکر شده کلیه‌ی پرداختی‌های مستقیم به کارمندان باید وارد جدول مالیات حقوق شده و مالیات آن از حقوق کارمندان کسر و تا پایان ماه بعد به حساب دارایی واریز گردد.

محاسبه نرخ حق بیمه

نرخ حق بیمه برچه مبنایی و چگونه محاسبه می‌شود؟

در مشاغل عادی، مجموع نرخ حق بیمه ۳۰ درصد از کل حقوق و دستمزد و مزایاست و این ۳۰ درصد شامل موارد زیر است:

  • ۲۰ درصد حق بیمه سهم کارفرما، که وظیفه قانونی پرداخت آن را بر عهدهٔ کارفرماست.
  • ۷ درصد حق بیمه سهم کارگر ، که وظیفه قانونی پرداخت آن بر عهده کارکنان است و معمولاً از دریافتی‌های ماهانه کارکنان کسر می‌شود.
  • ۳ درصد حق بیمه بیکاری، که این مورد نیز در عهده قانونی کارفرماست.

سه گروه بازنشستگان و ازکارافتادگان، اتباع خارجی و بیمه‌های اختیاری و حرف و مشاغل آزاد از پرداخت حق بیمه بیکاری معاف هستند.

فعالیت‌های مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما

برخی از کارگاه‌ها که در حال حاضر تعداد آن‌ها به ۳۸ صنف می‌رسد و با توجه به قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما از معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر برخوردارند. فهرست آن در ذیل آورده شده و شرایط آن با توجه به مصوبات هیات وزیران مشخص شده است و درصورتی‌که لیست دستمزد و حق بیمه مربوطه را در مهلت مقرر به سازمان تسلیم و پرداخت نمایند، از پرداخت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر معاف هستند و حق بیمه سهم کارفرمای این‌گونه کارگاه‌ها را دولت پرداخت می‌نماید.

فعالیت‌های تولیدی، صنعتی و فنی ذیل مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر می‌باشند:

  • آلومینیوم‌سازی و خم‌کاری
  • اطاق‌سازی ماشین
  • آهنگری، فلز تراشی (قطعه‌سازی)، حلبی‌سازی، تراشکاری
  • انواع بافندگی
  • پرورش ماهی
  • پرورش و نگهداری دام و ماکیان
  • ساخت و تعمیرات انواع پمپ آب
  • تولید گازهای صنعتی و طبی و وسایل آتش‌نشانی
  • ترازو، قپان و باسکول سازی
  • تولیدکنندگان تابلوهای فشار ضعیف و قوی برق
  • شرکت‌های تعاونی تولیدی وابسته به ارگان‌های دولتی نظیر مرکز گسترش خدمات تولیدی و عمرانی کشور که فعالیت‌های آن‌ها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی دارد.
  • چاقوسازی
  • تولید انواع چراغ خوراک‌پزی
  • چاپخانه شامل: چاپ، حروف‌چینی، گراور سازی، کلیشه سازی، لیتوگرافی و انواع صحافی
  • خبازی
  • انواع دوزندگی (به غیر از کلاه دوزی، چادردوزی، لحاف‌دوزی، دوزندگی اتومبیل)
  • درب و پنجره سازی
  • ریخته‌گری
  • سراجی شامل: کیف و چمدان و کمر بندسازی و ساک
  • سماورسازی
  • صابون‌پزی
  • کارگاه‌های صنایع‌دستی
  • کارگاه‌های صنایع روستایی که فعالیت آن‌ها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشد
  • فخاری
  • قالب‌زنی
  • تولیدکنندگان قفل
  • کاشی سازی و سرامیک‌سازی
  • تولید کفش (کفاشی)
  • ساخت و تولید انواع مخازن
  • موزاییک‌سازی – بلوک سازی
  • سازندگان میز و صندلی، کمد، قفسه، کابینت آشپزخانه
  • ساخت و تولید انواع ماشین‌آلات کشاورزی و وسایل و ادوات مربوطه و تعمیرات آن‌ها
  • معادن سطح الارضی که جنبه کارگاهی دارند
  • نمدمالی
  • یخدان سازی
  • شرکت‌ها و اتحادیه‌های تعاونی روستایی و کشاورزی که جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشند و واحدهای تولیدی کشاورزی
  • ناشرین و مؤسسات انتشاراتی
  • کارکنان شناورهای باری و صیادی در استان‌های جنوب کشور

    مزایایی که مشمول مالیات نیست؟

    1. فوق‌العاده مأموریت در صورتی که مرتبط با فعالیت شرکت و ۵۰ کیلومتر از محل اصلی شرکت دور و یا ناچار به توقف شبانه جهت انجام کار موقت باشد.
    2. سنوات خدمت کارکنان
    3. دوهفتم بیمه سهم کارگر
    4. وجوه پرداختی بابت فوت، بازنشستگی، ازکارافتادگی، استعفای کارگر
    5. وجوه پرداختی بابت حقوق ایّام مرخصی استفاده‌نشده حقوق‌بگیران
    6. یک دوازدهم عیدی
    7. دو دوازدهم مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان
    8. وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن
    9. پنجاه‌درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته
    10. وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آن‌ها مستقیماً یا به‌وسیله حقوق‌بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
    11. صد درصد حقوق کارکنان شاغل در مناطق آزاد تجاری

[/fusion_text][/fusion_builder_column][/fusion_builder_row][/fusion_builder_container]